Hány részletben kell megfizetni a társasági adóelőleget?

Mikor kell társasági adót fizetni?

Május 31. A határ. Nincs kegyelem.

• Társasági adóbevallás: Május 31.
• Adófizetés: A bevallással egyidejűleg. Késés? Büntetés.

2023-ban is ez a szabály. Pont. Figyelj. Egyetlen elmulasztott nap is sokba kerülhet. A pontos szabályozást ellenőrizd a NAV oldalán. Ne bízd a véletlenre.

Mikor kell társasági adóelőleget fizetni?

Oké, szóval társasági adóelőleg… Május 31-ig, pont. 2024-ben legalábbis. A 2343TAO-n van, persze, hol lenne másutt? Elég macerás ez az egész adóügy, komolyan mondom.

De mi van, ha nem május 31-ig? Akkor negyedévente? Na jó, akkor a negyedévet követő hónap 20-áig. Mondjuk, az első negyedév… április 20. Megjegyezni kéne ezt valahogy… a telefonomra? Egy noteszbe? Vagy mindkettőbe?

És a büntetések? Arra nem is akarok gondolni. Rémisztő. Meg kellene nézni a pontos összegeket, hány százalék a késedelem. Ez is egy feladat. Holnap. Holnap biztosan megnézem.

• Fő határidő: Május 31.
• Negyedéves határidők: A negyedévet követő hónap 20. napja.
• Fontos: Büntetésekre számítani kell a késedelmes befizetés esetén. A pontos összeget még meg kell keresni.
• Emlékeztető: Telefonomra, noteszbe…

Közben arra gondoltam, hogy a kávé elfogyott. Kávét kérek! És ma már nem is csinálok semmit, csak kávézok és nézem a sorozatot. Holnap elintézem az adóügyet. Vagy holnapután. Vagy… még nem tudom.

Mi a társasági adó alapja?

Borongós őszi délután. A szél az ablakon kopog, az esőcseppek lassan, mégis kitartóan mossák az üveget. A gondolataim, mint a falevelek a szélben, kavarognak… adóalap, eredmény, korrekciók. Mintha egy régi, poros könyvtárban kutatnék, a tudás morzsáiért. A vállalkozás szíve dobog, a számok táncolnak a mérlegben. Nyereség, veszteség, bevétel, kiadás. Aztán jönnek a törvény szavai, hidegek és precízek, mint a márvány. Adóalap-növelő tételek, mint árnyak, melyek megnyúlnak a naplementében. Támogatások, melyek vissza nem térnek, mint az elveszett álmok. Költségek, melyeket nem ismer el a törvény, mint a ki nem mondott szavak. És a csökkentő tételek, mint a fény a sötétben, reménysugarak a számlaerdőben. Mindig változó, mindig más, mint az időjárás. Emlékszem, tavaly a reprezentáció 50%-a volt elszámolható, idén már csak 20%. Mindig figyelni kell, kutatni, tanulni az adótörvények útvesztőiben.

• Alap: a vállalkozás adózás előtti eredménye.
• Növelő tételek: vissza nem térítendő támogatások, nem elismert költségek (pl. reprezentáció).
• Csökkentő tételek: adózási szempontból visszafizetendő tételek.

Tavaly télen, emlékszem, egy hosszú estét töltöttem a könyvelőmmel, a belváros apró kávézójában. A forró csoki gőze gomolygott körülöttünk, miközben az adótörvényekről beszélgettünk. A kávézó tulajdonosa, egy idős úr, a pult mögött állt, és csendben hallgatta a beszélgetésünket. Arra gondoltam, vajon ő is küzd ezekkel a bonyolult szabályokkal?

A cégünk, a “Virágzó Kertek Kft.”, melyet a nagymamámtól örököltem, mostanában nehéz időket él át. A szárazság miatt kevesebb a virág, a bevétel csökken. Aggódom a jövő miatt, de próbálom tartani magam. Az adótörvények bonyolultsága csak nehezíti a helyzetet. De nem adom fel. A nagymamám mindig azt mondta, hogy a virágok, akárcsak a remény, mindig utat törnek maguknak.

Mennyi a társasági adó mértéke?

Én emlékszem, mikor apám a kisvállalkozásával küzdött. 2023 volt, a papírhegyek közt ültünk a konyhában, a kávé már hideg volt, és azon agyaltunk, hogy jövünk ki a végén.

A társasági adó, az a fránya 9%! Akkoriban is ez volt. Persze, mondják, hogy EU-s szinten ez a legjobb, de apám mindig morogta, hogy a helyi iparűzési adó (HIPA) meg az innovációs járulék együtt többet visz el, mint maga a társasági adó.

• Társasági adó: 9%
• HIPA + Innovációs járulék: Több, mint a társasági adó (kb. a duplája szokott lenni).

Én is éreztem azt a terhet. Nem mintha én fizettem volna, de láttam, hogy apám mennyit dolgozik, és mennyit kell leadni az államnak.

• Érzés: Frusztráció, tehetetlenség.
• Helyszín: Konyha, vidéki házban.
• Idő: 2023, adóbevallási időszak.

És aztán ott voltak a pletykák is. Hallottam, hogy más országokban magasabb a társasági adó, de kevesebb a helyi sarc. Hogy ez igaz-e, azt nem tudom. De apám mindig azt mondta, hogy a lényeg, hogy mi mennyit viszünk haza a végén.

Szerintem az a legfontosabb, hogy a vállalkozások talpon maradjanak. Akkor van munka, és akkor van pénz a kasszában. És talán akkor nekünk is jut egy nyugodtabb karácsony.

Hány százalék a nyereségadó?

Képzeljük el a nyereségadót, mint egy finom falatot, amit az állam csipeget le a vállalkozások tortájából. Magyarországon ez a falat jelenleg 9%-os – mondhatni, diétás adag. Európában ezzel szinte aszketikusnak számítunk, mintha mi lennénk a gazdasági szerzetesrend. Persze, ez a 9% csak a társasági adóra vonatkozik, ami a vállalkozások nyereségét terheli. Más adók, mint például az osztalékadó, más szabályok szerint működnek, mint egy különleges fűszerkeverék a tortán.

• Társasági adó (TAO): 9% – fix, mint a halál (és az adók).
• Osztalékadó: 15%, plusz szocho, amivel már egészen más a leányzó fekvése.

A lényeg: ha céged van, számolj a 9%-os TAO-val, de ne feledd, az osztalék kivételekor újabb adófalatokra kell számítani. Mint egy jó vacsora, az adózás is többfogásos.

Hány százalék a társasági adó?

Te jó ég, társasági adó! 9%, ugye, a legkevesebb az EU-ban. De várjunk csak! Az iparűzési adó meg az innovációs járulék… Kettő együtt sokkal durvább. Mintha kétszer annyit kéne fizetni, mint a 9%. WTF?!

• 9% a társasági adó – a legkevesebb az EU-ban, állítólag.
• Viszont… ott van az iparűzési adó.
• Plusz az innovációs járulék is!
• 2020-ban 407 milliárd jött be TAO-ból.
• De… 729 milliárd az iparűzési adóból (ez tuti?).

Akkor most mi van? Átverés az egész? Azt hittem, 9% és kész. Na, mindegy, legalább most ezt is tudom. Ja, és vajon mennyi a 2024-es adat? Valahol utána kell néznem… Megint elvesztem a részletekben.

Mikor nem kell társasági adót fizetni?

Társasági adó? Nos, nem mindig muszáj fizetni, mintha az életben minden kötelező lenne. Van itt egy kis varázslat, nézzük:

• Felszámolás: Ha a céged éppen a “végjátékot” játssza, azaz felszámolás alatt áll, akkor nem kell TAO-t fizetned. Persze, ez nem éppen a legjobb forgatókönyv, de adó szempontjából legalább enyhül a helyzet.
• Kis összegű adóalap: Létezik egy “de minimis” szabály, ami azt mondja, ha az adóalapod nem éri el a minimális határt (évente változik, de nagyságrendileg néhány százezer forint), akkor sem kell adót fizetned.
• Adókedvezmények: Itt jön a képbe a kreativitás! Kutatás-fejlesztési kedvezmény, energiahatékonysági beruházások utáni kedvezmény, vagy akár a látvány-csapatsportok támogatása – mind csökkenthetik az adóalapot.
• Egyesülések, szétválások: Ha a céged éppen átalakul, egyesül vagy szétválik, akkor speciális szabályok vonatkozhatnak a TAO fizetésére. Itt érdemes szakértőhöz fordulni, mert ez egy labirintus.
• Nonprofit szervezetek: Alapítványok, egyesületek? Ők sokszor különleges bánásmódban részesülnek. Fontos, hogy az alapító okiratban rögzített céljaidat tartsd szem előtt, mert ha eltérsz tőle, az adóhatóság “szigorú tekintettel” fog rád nézni.

Egy kis bölcsesség: Az adózás néha olyan, mint az élet. Tele van szabályokkal, kivételekkel és lehetőségekkel. A lényeg, hogy ne csak a kötelezettségeket lásd, hanem a lehetőségeket is!