Hány részletben kell megfizetni a társasági adóelőleget?

Társasági adóelőleg: havi 12 vagy negyedéves 4 részlet?

A társasági adóelőleg megfizetése nem minden vállalkozás számára azonos gyakoriságú; az előző évi adó összegétől függ, hogy havonta vagy negyedévente kell-e fizetni. A pontos szabályok ismerete elengedhetetlen a késedelmi pótlékok elkerülése és a megfelelő pénzügyi tervezés érdekében. Érdemes utánanézni, melyik fizetési gyakoriság vonatkozik az Ön vállalkozására.

Hány részletben kell megfizetni a társasági adóelőleget?

A társasági adóelőleg megfizetése Magyarországon általában havi vagy negyedéves részletekben történik, attól függően, hogy az előző adóévben mennyi társasági adót fizetett a vállalkozás. Ha az előző évi adó meghalad egy bizonyos értékhatárt, az előleg havonta fizetendő; kisebb összeg esetén negyedéves részletekben kell teljesíteni.

Egyszerűen fogalmazva: ha a vállalkozás előző évi társasági adója meghaladja a 20 millió forintot, akkor a társasági adóelőleget havi 12 részletben kell fizetni.^[1] Ha ennél kevesebb, akkor negyedévente, vagyis 4 részletben kell megfizetni az adóelőleget. Ez a rendszer segít abban, hogy az adófizetés arányosan kövesse a vállalkozás méretét és pénzügyi teljesítményét.

De van egy apró részlet, amit sok vállalkozó figyelmen kívül hagy - és ez komoly hibákhoz vezethet. Erről később még szó lesz.

Mi az a társasági adóelőleg megfizetése és miért kell fizetni?

Gyakori kérdés, hogy mikor kell fizetni a társasági adóelőleget? Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás az év során előre fizeti a várható társasági adó egy részét. A rendszer célja az, hogy az adóterhelés ne egyszerre, az év végén jelenjen meg, hanem fokozatosan kerüljön befizetésre.

A NAV - vagyis a Nemzeti Adó- és Vámhivatal - az előző adóévi társasági adó alapján határozza meg az előlegfizetés gyakoriságát és összegét. A vállalkozás a társaságiadó-bevallás benyújtásakor jelenti be az előlegfizetés alapját, amely a következő adóévben irányadó lesz.

Itt sokan hibáznak. Azt gondolják, hogy az előleg egy becslés. Valójában a legtöbb esetben az előző év számai alapján számolják ki.

Havi vagy negyedéves társasági adóelőleg fizetés feltételei

A fizetési gyakoriság attól függ, hogy mennyi volt az előző adóévben fizetendő társasági adó. Ez a szabály határozza meg, hogy a vállalkozásnak havi vagy negyedéves részletekben kell-e teljesítenie az adóelőleget.

Havi társasági adóelőleg fizetés

A havi tao előleg fizetés feltételei egyértelműek: ha az előző adóévben fizetendő társasági adó meghaladja a 20 millió forintot, akkor a vállalkozásnak havi adóelőleget kell fizetnie.^[4] Ez azt jelenti, hogy az éves előleg összege 12 részletben kerül befizetésre az adott adóév során.

Elsőre bonyolultnak hangzik. De a gyakorlatban egyszerű: a bevallás alapján kiszámolt éves előleget elosztják 12 hónapra, és minden hónapban egy részletet kell befizetni.

Negyedéves társasági adóelőleg fizetés

Ha az előző adóévben fizetendő társasági adó nem haladja meg a 20 millió forintot, akkor a vállalkozás negyedévente fizeti az adóelőleget.^[2] Ebben az esetben az éves előleg 4 részletben kerül befizetésre.

Ez a rendszer főleg kisebb vállalkozásoknál jellemző. Kevesebb adminisztráció. Kevesebb havi kötelezettség.

A negyedik negyedéves határidő változása - amit sokan elrontanak

A negyedéves társasági adóelőleg határidő egy különösen fontos tényező. A negyedik negyedéves előleget nem a következő év elején kell befizetni, hanem már december 20-ig. ^[3]

Ez a rész sok vállalkozót meglep. A logika egyszerű: az állam az adott adóév végéig szeretné látni az előlegfizetések nagy részét, ezért a negyedik részlet határideje előrébb kerül az év során.

Itt térünk vissza ahhoz a hibához, amit az elején említettem. Sokan automatikusan januárra számítják ezt a befizetést. Pedig nem.

A határidő december 20. Pont.

Hogyan számítják ki a társasági adóelőleg összegét?

A társasági adóelőleg összege általában az előző adóév tényleges társasági adója alapján kerül meghatározásra. A vállalkozás a társaságiadó-bevallásban jelenti be az előlegfizetési kötelezettséget, amely a következő adóévben lesz érvényes.

Ezután az éves előleget elosztják a fizetési gyakoriság szerint. Havi fizetés esetén 12 részletre, negyedéves fizetés esetén 4 részletre. A vállalkozás minden határidőig befizeti az aktuális részletet.

Őszintén szólva, az első alkalommal ez sok könyvelőt is megzavar. Engem is. Amikor először találkoztam vele, percekig próbáltam kitalálni, miért nem stimmel a negyedik határidő.

Aztán leesett. December.

Havi vagy negyedéves tao előleg - mikor melyik érvényes?

A társasági adóelőleg fizetési gyakorisága az előző évi társasági adó összegétől függ.

Havi társasági adóelőleg

- Nagyobb árbevételű társaságok

- 12 részletben történő befizetés

- Havi rendszerességgel

- Az előző évi társasági adó meghaladja a 20 millió forintot

Negyedéves társasági adóelőleg

- A negyedik részlet határideje december 20

- 4 részletben történő befizetés

- Negyedévente

- Az előző évi társasági adó legfeljebb 20 millió forint

Egy kisvállalkozás döntése a fizetési gyakoriságról

Gábor egy budapesti marketingügynökséget vezet. Amikor először kellett társasági adóelőleget fizetnie, teljesen összezavarodott a havi és negyedéves rendszer miatt.

A könyvelője először havi fizetést feltételezett, de az előző évi adójuk nem érte el a 20 millió forintot, így végül negyedéves rendszerbe kerültek.

Az első évben majdnem januárra időzítették a negyedik befizetést. Szerencsére időben észrevették, hogy a határidő valójában december 20.

Azóta Gábor minden év végén külön ellenőrzi ezt a dátumot, mert egyetlen elcsúszott határidő komoly NAV bírságot jelenthet.