Mennyit adózik egy egyéni vállalkozó?

2 hónapja 53 megtekintés

Mennyit adózik egy egyéni vállalkozó átalányadózással: 1.936.800 forint jövedelemig 2026-ban érvényes adómentes keret vonatkozik a személyi jövedelemadóra. Adómentes keret felett 15% SZJA, 18.5% társadalombiztosítási járulék és 13% szociális hozzájárulási adó terheli a 40%-os költséghányaddal csökkentett bevételt. A KATA adózási forma fix havi 50.000 forint fizetését írja elő évi 18 millió forintos bevételi határig.

Hozzászólás 0 tetszik

Talán ezt is meg szeretnéd kérdezni?Több

Mennyit adózik egy egyéni vállalkozó: Átalányadó vs KATA

A kérdés, hogy mennyit adózik egy egyéni vállalkozó, alapvetően meghatározza a vállalkozás sikerét és a tiszta profitot. A nem megfelelő adónem választása jelentős pénzügyi veszteséget vagy jogi felelősséget von maga után. Az adóterhek pontos ismerete segít az igazságos profit elérésében. Ismerje meg a szabályokat a felesleges költségek elkerülése érdekében.

Hogyan alakul egy egyéni vállalkozó adózása 2026-ban?

Az, hogy pontosan mennyit adózik egy egyéni vállalkozó, nem egyetlen fix összegtől függ, hanem a választott adózási formától, a tevékenységi körtől és a szerzett bevételtől is. Jelenleg Magyarországon három fő út áll a vállalkozók előtt: az átalányadózás, a vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) és a megújult KATA.

A választás előtt érdemes tisztázni, hogy mekkora adót kell fizetni egyéni vállalkozóként főállásban vagy mellékállásban (heti 36 órát elérő munkaviszony mellett) vágsz-e bele, mert ez alapjaiban határozza meg a fizetendő járulékok minimumát. Míg egy mellékállású vállalkozó csak a tényleges jövedelme után fizet járulékot, addig a főállásúaknak akkor is teljesíteniük kell a minimum járulékfizetést, ha épp nincs bevételük.

Átalányadózás: A legnépszerűbb választás 2026-ban

Az átalányadózás lényege, hogy a bevétel egy meghatározott százalékát (költséghányad) automatikusan költségnek ismeri el az állam, így a maradék rész válik adóköteles jövedelemmé. A legtöbb tevékenységnél ez 40%, de bizonyos szakmáknál (például építőipar, taxis személyfuvarozás) 80%, sőt a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzőknél 90% is lehet.

Az átalányadózók egyik legnagyobb kedvezménye az adómentes keret, amely az éves minimálbér feléig tart. 2026-ban ez azt jelenti, hogy 1.936.800 forint jövedelemig egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetni. A jövedelem kiszámítása egyszerű: 40%-os költséghányad esetén 1.000.000 forint bevételből 600.000 forint a jövedelem. Ebből a jövedelemből vonják le a 15% SZJA-t, a 18.5% társadalombiztosítási járulékot és a 13% szociális hozzájárulási adót. ^[3]

Emlékszem, amikor az első negyedéves bevallásomat készítettem - órákig ültem a táblázat felett, mert nem voltam biztos benne, hogy a szocho-t a minimálbér 112,5%-a után kell-e fizetnem. A valóságban a főállású átalányadózónak havonta legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum után meg kell fizetnie a járulékokat, még akkor is, ha a bevétele az adómentes sáv alatt van. Ez havonta körülbelül 100.000 - 120.000 forint fix költséget jelent.

Vállalkozói SZJA (VSZJA) és a KATA lehetőségei

A VSZJA a klasszikus költségelszámoláson alapul: itt nem százalékokat számolunk, hanem minden számlával igazolt kiadást levonunk a bevételből. Ez akkor éri meg, ha a vállalkozásnak nagyon magasak a valós költségei (például alapanyag-igényes gyártás vagy nagy értékű árukészlet), és ezek meghaladják az átalányadónál kapott 40%-ot. A VSZJA keretében 9% vállalkozói jövedelemadót és a kifizetett osztalék után további adókat kell fizetni.

De van egy fontos szempont, amiről kevesen beszélnek: létezik egy olyan kritikus bevételi határ, ahol a KATA minden más formánál olcsóbb, de a legtöbben elfelejtik a szigorú korlátozásokat - erről a cikk végén a gyakori kérdéseknél írok részletesebben. A KATA jelenleg csak főállású, kizárólag magánszemélyeknek szolgáltató egyéni vállalkozók számára elérhető, fix havi 50.000 forintért, évi 18 millió forintos bevételi határig. ^[4]

Adózási formák összehasonlítása 2026

A döntéshez érdemes látni a főbb különbségeket a három rendszer között, figyelembe véve az adminisztrációt és az egyéni vállalkozó adóterhek alakulását.

Melyik adózási formát válasszam?

Az alábbiakban összegezzük a három legfontosabb adózási forma jellemzőit, hogy segítsünk a döntésben.

Átalányadózás ⭐

• Bevétel mínusz fix költséghányad (40, 80 vagy 90%)

• Szolgáltatóknak, szellemi szabadfoglalkozásúaknak, cégeknek is számlázóknak

• Főállásban minimum járulékok (kb. 110.000 Ft), mellékállásban 0 Ft bevétel nélkül

KATA

• Nincs, havi fix összeget kell fizetni

• Csak magánszemélyeknek számlázó, főállású kisvállalkozóknak (pl. fodrász, jógaoktató)

• Egységesen 50.000 Ft minden hónapban

VSZJA

• Tényleges, számlával igazolt költségek levonása utáni profit

• Magas költségű kereskedelmi vagy gyártó tevékenységekhez

• Vállalkozói kivét utáni járulékok (minimum a minimálbér után)

A legtöbb kezdő számára az átalányadózás a legbiztonságosabb és legrugalmasabb megoldás, mert lehetővé teszi a cégek felé történő számlázást is. A KATA bár olcsóbb, a tiltólistás céges számlázás miatt sokak számára nem opció.

Ha további részletekre kíváncsi, olvassa el Mennyit adózik az egyéni vállalkozó? összefoglalónkat a tudatos tervezéshez.

Péter kálváriája a negyedéves bevallással

Péter, egy budapesti grafikus, 2026 elején váltott átalányadózásra, mert azt hitte, így kevesebbet kell foglalkoznia a papírmunkával. Kezdetben havi 500.000 forintos bevétellel számolt, és úgy gondolta, az adómentes keret miatt az első hónapokban semmit nem kell fizetnie.

Az első negyedév végén jött a feketeleves: kiderült, hogy bár SZJA-t tényleg nem kellett fizetnie, a minimum járulékokat (TB és szocho) havonta át kellett volna utalnia. Mivel ezt elmulasztotta, a NAV késedelmi pótlékot számolt fel, és hirtelen 350.000 forintnyi hátralékot kellett kifizetnie.

Péter rájött, hogy a negyedéves bevallás nem egyenlő a negyedéves fizetéssel bizonyos esetekben. Megtanulta, hogy a könyvelőjével minden hónap 10. napjáig egyeztetnie kell a fizetendőket, még ha a bevallás csak háromhavonta esedékes is.

Fél év után Péter rutinja stabilizálódott. Most már pontosan tudja, hogy a bevétele 25-30%-át azonnal félre kell tennie egy külön alszámlára az adókra, így nem éri meglepetés. A tartozását rendezte, és azóta 10% feletti profitnövekedést ért el a jobb pénzügyi tudatosságának köszönhetően.

Fő üzenet

Használd ki az adómentes keretet

Átalányadózásnál az éves minimálbér feléig nem kell SZJA-t fizetned, ami komoly megtakarítás a kezdő hónapokban.

A főállás fix költséggel jár

Főállású egyéni vállalkozóként havonta legalább 110.000 - 120.000 forintot akkor is be kell fizetned a közösbe, ha egy forintot sem kerestél.

Szigorú KATA szabályok

A KATA-t csak akkor válaszd, ha biztosan nem fogsz cégeknek számlázni, különben súlyos büntetésekre és adónem-váltásra számíthatsz.

Ajánlott olvasnivaló

Milyen adókat kell fizetnem, ha mellékállásban vagyok egyéni vállalkozó?

Mellékállásúként nagy előnyöd van: ha nincs bevételed, nem kell minimum járulékot fizetned. Ha van bevételed, akkor is csak a tényleges jövedelmed után fizetsz 15% SZJA-t, 18.5% TB-t és 13% szociális hozzájárulási adót, az adómentes keret felett.

Számlázhatok cégeknek KATA-sként?

Nem, ez a legfontosabb szabály. Ha KATA-s vagy és egy cégtől (vagy külföldi vállalkozástól) fogadsz el kifizetést, azonnal kikerülsz a KATA-ból, és az adott hónap első napjától átkerülsz az átalányadózásba, ami jelentős plusz költséggel járhat.

Mennyi az iparűzési adó (HIPA) egyéni vállalkozóknak?

Az iparűzési adó mértéke általában a bevétel 2%-a (vagy az önkormányzat által meghatározott mérték), de 25 millió forint alatti bevételnél választhatod az egyszerűsített, sávos adózást is. Ez utóbbi sokszor fix 50.000 - 100.000 forint közötti éves összeget jelent.

Ez a cikk tájékoztató jellegű és nem minősül hivatalos adótanácsadásnak. Az adójogszabályok gyakran változnak, és az egyéni élethelyzetek (pl. adókedvezmények, gyermekek száma) jelentősen módosíthatják a fizetendő összeget. Minden esetben konzultáljon szakképzett könyvelővel vagy adótanácsadóval a végleges döntés előtt.