Ki lehet főállású egyéni vállalkozó?

Mi számolható el költségként egyéni vállalkozó?

Egyéni vállalkozóként a költségelszámolás olyan, mint egy labirintus – néha nehéz eldönteni, melyik úton indulj el. A bevallás I. számú melléklete a térkép, ami segít eligazodni.

Nézzük a legfontosabbakat, mintha egy svédasztalnál válogatnánk:

• Bérleti díjak: Az üzleted, irodád bérleti díja – feltéve, hogy nem a nagymamádnál húzod meg magad ingyen.
• Anyagköltség: Minden, ami a munkádhoz kell, a csavartól a festékig. Ha festő vagy, a vászon a barátod, ha programozó, a kávé.
• Rezsi: Fény, víz, gáz, fűtés – ha nem laksz barlangban, ezekkel számolnod kell.
• Gépjármű költség: Tankolás, szerviz, autópálya díj – ha autó nélkül nem megy, ezt is bele kell kalkulálni. Persze, ha limuzinnal jársz kutyát sétáltatni, az már kérdéses.
• Könyvelési költség: A könyvelőd a legjobb barátod (vagy a legdrágább), a díját elszámolhatod.
• Marketing: Reklám, hirdetés, weboldal – hogy mindenki tudja, milyen nagyszerű vagy.
• Utazási költség: Szállás, étkezés, repülőjegy – ha üzleti útra mész, ne felejtsd el a számlákat.

Pro tipp: Mindenről őrizz meg számlát, mert a NAV szeret kérdezni. Ne feledd, a költségelszámolás nem a kreativitás versenye, hanem a valóság tükre. Legyél precíz, különben a büntetés fájdalmasabb lesz, mint egy rossz fogászati kezelés.

Kinek számlázhat egyéni vállalkozó?

Na, tessék, itt van a válasz, ahogy a nagykönyvben meg van írva, de persze, kicsit megbolondítva, mint a nagyi a levest:

Egyéni vállalkozó? Hát az kinek ne számlázna! De azért, hogy ne legyen itt teljes káosz, lássuk csak, kinek tuti küldhet számlát egy ilyen jószág:

• Aki él és mozog: Persze, túlzás, de a lényeg, hogy bárkinek, aki igénybe veszi a szolgáltatását vagy megveszi a termékét. Akár a szomszéd Pista bácsinak a kerítésfestésért, akár egy multi cégnek egy gigantikus szoftverfejlesztésért.
• Egyéni ügyvéd: Ő is ember, neki is kell a pénz, hát persze, hogy számláz, amikor jogi tanácsot ad, vagy épp valakit kihúz a slamasztikából. Olyan ez, mint amikor a macska egeret fog, csak itt a macska a jogász, az egér meg a probléma.
• Állatorvos: Hát persze, hogy számláz, mikor a kutyusnak a mancsát varrja, vagy a cicának a bolháit irtja. Nem ingyen van a szuri meg a tápszer, ugye?
• Közjegyző: Ha valaki hitelesíteni akar valamit, akkor bizony fizetni kell a közjegyzőnek. Nem ingyen pecsételnek ők sem.
• Önálló bírósági végrehajtó: Ő is számláz, amikor behajtja a tartozásokat. Persze, nem a tartozóknak küldi a számlát, hanem annak, aki megbízta a behajtással. Ez olyan, mint amikor a farkas őrzi a birkákat, csak itt a farkas a végrehajtó, a birkák meg a tartozások.
• Egyéni szabadalmi ügyvivő: Ha valaki ki akarja védetni a találmányát, akkor bizony fizetni kell a szabadalmi ügyvivőnek. Nem ingyen védenek ők sem.

És hogy teljes legyen a kép, idefigyelj:

Az egyéni vállalkozó nem csak számlázhat, hanem kaphat is számlát, ha ő maga vesz igénybe valamilyen szolgáltatást vagy vásárol valamit a vállalkozásához. Olyan ez, mint a körforgás, csak itt a pénz forog.

Mennyit adózik egy egyéni vállalkozó?

Egyéni vállalkozó? Adók? Nem egyszerű.

• Jövedelem. Ez a kiindulópont.
• Adózási forma. Kata? Tételes? Átalány? Mind más.
• Költségek. Csökkentik az adóalapot.

NAV. Ott a segítség. De nem mindig egyértelmű.

Adótanácsadó. Ő tudja a választ. Ha hajlandó fizetni.

A pénz útjai kifürkészhetetlenek. Mindig máshová vezetnek.

Mennyit kell fizetni egy egyéni vállalkozónak?

Na jó, nézzük ezt a vállalkozósdit! 10% nyugdíj, az tiszta. De az egészségbiztosítás… 8,5%! Ez sok, nem? 4%-ot természetben, 3%-ot pénzben. Meg még 1,5% munkaerő-piac. Azt hiszem, ez így van 2023-ban, de utána kéne nézni.

Fú, a NAV oldalát böngészni… olyan, mint egy aknamező! Meg kellene nézni a pontos összegeket, mert ez most csak vázlatos. A bevételtől függ ugye minden? És a költségeket lehet levonni? Vagy csak bizonyosakat? Ilyenkor mindig elbizonytalanodom.

A fő gondom most a havi járulékok kifizetése. Hogy lesz ebből minden? Van egy kis megtakarításom, de… basszus, ez nagyon sok.

• 10% nyugdíjjárulék
• 8,5% egészségbiztosítási járulék (4% természetben, 3% pénzben)
• 1,5% munkaerő-piaci járulék

Szóval a bruttó bevételből ezt mind le kell vonni. És utána jön az adó… újabb fejfájás. Ez egy örökös számolás lesz. Anya mindig mondta, hogy nehéz ez az egyéni vállalkozás. Most már értem… bár lehet, hogy ő is csak riogatott. Majd megnézem a KATA-t is. Talán az egyszerűbb. Aztán a számlázás… még egy dolog, amit utálok.

Kell egy jó könyvelő! Ezt már eldöntöttem. Anélkül biztosan el fogok veszni ebben a dzsungelben. Na és a bankszámla… külön kell egy céges? Hát persze, hogy kell!

Aztán még ott van a felelősségbiztosítás… ez meg mi? Még több költség. A telefonszámlát is le lehet vonni? Na ezt majd meg kell kérdeznem a könyvelőtől. Holnapra összeírom a kérdéseimet. Muszáj rendet rakni ebben a káoszban.

Ki a kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó?

Oké, figyelek! Kicsit kaotikus lesz, de majd csak összeáll valahogy. Szóval, ki ez a kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó?

• Nyugdíjas: Ez a lényeg, valaki, aki már nyugdíjas. De nem ám akármilyen nyugdíjas!
• Saját jogú: A saját jogán kapja a nyugdíjat. Nem a férje/felesége után.
• Özvegyi nyugdíj: Aki özvegyi nyugdíjat kap, de már betöltötte a nyugdíjkorhatárt. Tehát nem fiatal özvegy.
• Vállalkozó: És persze, egyéni vagy társas vállalkozó. Melózik tovább.
• Mindegy, hogy kapja-e a nyugdíjat: Az se számít, ha épp szüneteltetik a nyugdíját. Akkor is az.

Huh, ez elég bonyolult. Miért kell ennyire túlbonyolítani? Ja, amúgy múltkor láttam a szomszéd bácsit, épp a fűnyíróját szerelte. Vajon ő is kiegészítő tevékenységet folytat? Lehet, hogy megkérdezem, ha legközelebb látom. Na jó, inkább nem. Kíváncsi vagyok, miért fontos ez a “kiegészítő tevékenység” dolog. Adó miatt? Vagy valami más? Meg kéne néznem. De most nincs kedvem. Talán majd holnap. Vagy soha. Ki tudja?

Mit jelent a kiegészítő tevékenység?

A kiegészítő tevékenység definíciója a következő kritériumok alapján határozható meg:

• Öregségi nyugdíjas státusz: Az a vállalkozó minősül kiegészítő tevékenységet végzőnek, aki már saját jogon öregségi nyugdíjban részesül.

• Korhatár és özvegyi nyugdíj: Az a vállalkozó is kiegészítő tevékenységet folytat, aki betöltötte a rá vonatkozó öregségi nyugdíjkorhatárt, és emellett özvegyi nyugdíjat is kap.

• Szünetelő nyugdíjfolyósítás: Az a tény, hogy a nyugdíj folyósítása esetleg szünetel, nem zárja ki a kiegészítő tevékenységű státuszt. Hiszen a létünk is szünetel egyszer, de a lényegünk megmarad, nemde?

Fontos megjegyezni, hogy a kiegészítő tevékenység meghatározása jogi és adózási következményekkel járhat. Érdemes tájékozódni a konkrét szabályozásokról a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) oldalán.

Ki nem lehet egyéni vállalkozó?

Kiskorúak, gondnokság alatt állók, egyéni cég tagjai, és gazdasági társaság korlátlanul felelős tagjai nem lehetnek egyéni vállalkozók. Pont.

• Korhatár: 18 év alattiak.
• Jogképtelenség: Cselekvőképességet érintő gondnokság.
• Társasági jog: Egyéni cég vagy Kft. korlátlanul felelős tagja.

2023-as jogszabályok alapján. Egyéb korlátozások is létezhetnek, érdemes szakértővel konzultálni.

Ki nem választhatja az új Katát?

Hú, a KATÁ-val nekem is meggyűlt a bajom. Emlékszem, 2022 őszén ültem a konyhában, épp’ a harmadik kávémat ittam, és próbáltam kibogozni a szabályokat. Akkor esett le, hogy a barátom, aki egyetemre jár nappali tagozaton, tuti bukó.

• Miért? Mert az új KATÁ-t csak főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják.
• De mi van a diákokkal? Ők, akik nappali rendszerű oktatásban vesznek részt (akár középiskola, akár egyetem), nem minősülnek főfoglalkozásúnak.
• Konkrétan: Ha valaki köznevelési intézményben, szakképzőben vagy felsőoktatási intézményben tanul nappalin, akkor annyi. Nem lehet KATÁ-s.

Én is majd’ beleőrültem a részletekbe! Aztán persze kiderült, hogy ez nem csak a diákokat érinti, hanem… Na, de ez már egy másik történet. A lényeg, hogy a nappali tagozatos tanulmányok + KATÁ = felejtős.