Mennyit adózik az egyéni vállalkozó?

mennyit adózik az egyéni vállalkozó? Adómentes határok és KATA

Sokan bizonytalanok abban, hogy mennyit adózik az egyéni vállalkozó a különböző tevékenységi formákban. A nem megfelelő adónem választása komoly pénzügyi veszteséget vagy felesleges költségeket okozhat. Érdemes pontosan megismerni az aktuális törvényi kereteket és mentességeket, hogy elkerülje a jogtalan adófizetést és maximalizálja vállalkozása nettó bevételét.

Mennyit adózik az egyéni vállalkozó?

Azt, hogy egy egyéni vállalkozó pontosan mennyit adózik az egyéni vállalkozó köre, az adózási forma, a jogviszony (főállás vagy mellékállás) és a bevétel nagysága határozza meg. Magyarországon jelenleg három fő adózási mód közül lehet választani, amelyek alapvetően meghatározzák a havi és éves kötelezettségeket.

1. Átalányadózás (A legnépszerűbb opció)

Az átalányadózás szabályai lényege, hogy nem kell számlákkal igazolni a költségeket. Az állam a bevétel egy fix részét elismeri költségnek (ez a költséghányad), és csak a fennmaradó rész (a jövedelem) után kell adózni. A költséghányadok tevékenységi körtől függően változnak: általános szolgáltatásoknál 45 százalék, bizonyos szakmáknál (például építőipar vagy fodrászat) 80 százalék, míg kiskereskedelemben 90 százalék.

A kiszámított jövedelem az éves minimálbér feléig teljesen adómentes, ami 2026-ban 1 936 800 forint jövedelmet jelent. 45 százalékos költséghányad mellett ez azt jelenti, hogy éves 3 521 455 forint bevételig egyáltalán nem kell adót vagy járulékot fizetni a mellékállásúaknak. Az adómentes rész felett fizetendő közterhek: 15 százalék SZJA, 18,5 százalék TB-járulék és 13 százalék SZOCHO.

Főállású vs. Mellékállású átalányadózó

Mellékállásban (például heti 40 órás munkaviszony mellett vagy nappali tagozatos diákként) csak akkor fizetsz adót és járulékot, ha a bevételed átlépi az adómentes keretet. Ha nincs bevételed, a fizetendő összeg 0 forint. Ezzel szemben főállású egyéni vállalkozó terhei közé tartozik, hogy ha nincs bevételed vagy az adómentes keret alatt maradsz, akkor is meg kell fizetned a minimális havi járulékokat a minimálbér vagy a garantált bérminimum alapján. Ez havonta durván 110 000 - 120 000 forint fix költséget jelent.

2. KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója)

A KATA-t ma már csak nagyon szűk kör választhatja: kizárólag főállású, és csak lakosságnak (magánszemélyeknek) számlázó egyéni vállalkozók élhetnek ezzel a lehetőséggel. A fix adó havi 50 000 forint. A bevételi határ évi 20 millió forint, amely 2026-tól emelkedett a korábbi 18 millióról. Ha ezt átléped, a felette lévő részre 40 százalékos büntetőadót kell fizetni.

3. Vállalkozói jövedelemadó (Tételes költségelszámolás)

Ez aforma nagyban hasonlít a cégek adózásához. A bevételből levonhatod a valós, számlával igazolt költségeidet, a megmaradt profit után pedig 9 százalék vállalkozói jövedelemadót fizetsz. Majd a kivett osztalék után további 15 százalék SZJA és 13 százalék SZOCHO terheli a jövedelmet. Főállásúként itt is kötelező a havi minimum járulékok megfizetése.

Kiegészítő adók és járulékok

Minden vállalkozási formára vonatkozik az iparűzési adó (HIPA), amelyet a helyi önkormányzatnak kell fizetni. Átalányadónál és KATA-nál választható az egyszerűsített, sávos adózás, ami általában évi 50 000 - 170 000 forint közötti összeget jelent a bevételtől függően. Ezen felül évi fix 5 000 forint kamarai hozzájárulást kell fizetni a Magyar Kereskedelmi és Iparkamarának. Évi 20 millió forint bevételig mellékállású átalányadózás adómentes keret és alanyi ÁFA-mentesség is választható, ami azt jelenti, hogy nem kell ÁFA-t felszámítani a számlákon, és ÁFA-bevallást sem kell benyújtani.

Az egyéni vállalkozói adózási formák összehasonlítása

Átalányadózás (Legnépszerűbb)

- Az éves minimálbér feléig adómentes (2026-ban 1 936 800 Ft jövedelem)

- Bevétel hiányában is kötelező a havi minimum járulék

- Fix százalékos elszámolás (45%, 80% vagy 90%), számlák nélkül

KATA

- Havonta 50 000 Ft tételes adó

- Évi 20 millió Ft, felette 40% büntetőadó

- Csak főállású, kizárólag magánszemélyeknek számlázóknak

Vállalkozói jövedelemadó

- 9% vállalkozói adó + 15% SZJA és 13% SZOCHO az osztalék után

- Magas költséggel dolgozó, nagy tételben árut forgalmazó vállalkozások

- Tételes, valós, számlával igazolt költségelszámolás

Péter átalányadózás indítása mellékállásban

Péter teljes munkaidős állása mellett, mellékállású grafikususként indított egyéni vállalkozást Budapesten.

A grafikai szolgáltatásokra vonatkozó 45 százalékos költséghányadot választotta, számolva azzal, hogy az éves bevétele nem lépi át a törvényes adómentes keretet.

Mivel a bevétele az adómentes jövedelemhatár alatt maradt, az év végén 0 forint SZJA-t és járulékot fizetett.

Csak a helyi iparűzési adót és az 5 000 forintos kamarai hozzájárulást kellett rendeznie, így minimális adminisztrációval tesztelhette a piacon a szolgáltatását.

Ez a tartalom általános pénzügyi tájékoztatásnak minősül, és nem helyettesíti a hivatalos adótanácsadói vagy könyvelői iránymutatást. Az adószabályok és keretösszegek változhatnak, ezért egyéni helyzetedben mindenképpen konzultálj szakképzett könyvelővel vagy adószakértővel.