Milyen betegségre jár az adókedvezmény?

milyen betegségre jár adókedvezmény? Bővülő lista és 5 év

Sok érintett nem ismeri, hogy milyen betegségre jár adókedvezmény, pedig a pontos diagnózis ismerete jelentős anyagi támogatást jelent. A betegségek listája folyamatosan bővül, ezért a rendszeres tájékozódás elengedhetetlen a jogosultság megállapításához. Kerülje el a pénzveszteséget és vizsgálja felül korábbi adóbevallásait az igazolások beszerzésével.

Milyen betegségre jár adókedvezmény 2025-ben?

Sokan nem tudják, hogy bizonyos betegségek és fogyatékosságok esetén adókedvezmény jár, amit a személyi jövedelemadó bevallásban lehet érvényesíteni. Fontos, hogy a kérdésre nincs egyetlen, egyszerű válasz, mert a jogosultság attól függ, hogy a betegség szerepel-e a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségek hivatalos listáján. A kedvezményt havonta lehet igénybe venni, és 2025-ben annak összege havi 14 535 forint. ^[1]

A kedvezmény elnevezése hivatalosan személyi kedvezmény, és az összevont adóalapot csökkenti. Ez azt jelenti, hogy nem közvetlenül kapunk pénzt, hanem kevesebb adót kell fizetnünk. A 2025-ös évben a havi kedvezmény összege 14 535 forint, ami éves szinten 174 420 forint megtakarítást jelenthet, ha az egész évben fennáll a jogosultság. ^[2]

Mely betegségek tartoznak a kedvezményre jogosító listába?

A súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségek listáját a 335/2009. (XII. 29.) Kormányrendelet tartalmazza, BNO-kódokkal ellátva. A lista meglehetősen széleskörű, és nem csak a nagyon súlyos, életveszélyes állapotokat foglalja magában. Sokan meglepődnek, amikor megtudják, hogy a laktózintolerancia, a cukorbetegség egyes formái, a cöliákia (lisztérzékenység), vagy az endometriózis is feljogosíthat a kedvezményre.

Példák a gyakori, kedvezményre jogosító betegségekre

Az alábbi lista a gyakoribb betegségeket tartalmazza a teljesség igénye nélkül: Emésztőszervi betegségek: Cöliákia, Crohn-betegség, egyes felszívódási zavarok. Anyagcsere- és endokrin betegségek: I-es típusú cukorbetegség, valamint szövődményekkel járó II-es típusú cukorbetegség, laktózintolerancia. Daganatos betegségek: Az emlő, méhnyak, petefészek, here, prosztata rosszindulatú daganatai, a vérképzőrendszer egyes betegségei. Nőgyógyászati betegségek: Endometriózis. Mozgásszervi és idegrendszeri betegségek: Egyes mozgásszervi fogyatékosságok, pervazív fejlődési zavarok (pl. autizmus, Asperger-szindróma), skizofrénia egyes változatai. Érzékszervi fogyatékosságok: Hallási és látási fogyatékosságok. Egyéb állapotok: Mesterséges testnyílással élő személyek, krónikus légzési elégtelenség, művesekezelésre szoruló betegek.

Fontos tudni, hogy a lista folyamatosan bővül. Például 2023 júliusától a méhtest rosszindulatú daganatai is felkerültek a listára.^[3] Ezért érdemes minden évben ellenőrizni, hogy az adott diagnózis már szerepel-e a jogszabályban. Ha valaki úgy gondolja, hogy betegsége szerepelhet a listán, a kezelőorvos vagy a háziorvos tud segíteni a pontos BNO-kód azonosításában.

Hogyan igényelhető a betegség utáni adókedvezmény?

A folyamat első és legfontosabb lépése egy hivatalos orvosi igazolás beszerzése. Ezt az igazolást a szakambulancia, a kórházi osztály szakorvosa, vagy az általuk készített dokumentáció alapján a háziorvos állíthatja ki. Az igazoláson kötelezően fel kell tüntetni a betegség pontos BNO-kódját és a fogyatékos állapot kezdő időpontját. Az állapot lehet végleges vagy ideiglenes, utóbbi esetben az igazolást évente meg kell újítani.

Ha valaki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül, akkor automatikusan jogosult a kedvezményre, és ebben az esetben az ellátást megállapító határozat szolgál az igazolásként, nincs szükség külön orvosi igazolásra. A meglévő igazolást vagy határozatot nem kell beküldeni a NAV-hoz, de az elévülési időn belül (5 év) meg kell őrizni, mivel adóellenőrzés során felkérhetik a bemutatására.

Az igénybevétel módja: havi vagy éves

Az igazolás birtokában kétféleképpen lehet érvényesíteni a kedvezményt. Az egyik lehetőség, hogy a munkáltatónál, kifizetőnél adóelőleg-nyilatkozatot teszünk, így havonta, a bérszámfejtés során érvényesül a kedvezmény. Ez a legtöbb esetben a legegyszerűbb megoldás, hiszen nem kell év végén nagyobb összegű visszaigényléssel foglalkozni. A másik lehetőség, hogy az éves személyi jövedelemadó-bevallásban, egy összegben érvényesítjük a kedvezményt. Melyik a jobb, az egyéni helyzettől függ.

A NAV online felületén, az ONYA-ban (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) egyszerűen kitölthető az adóelőleg-nyilatkozat. Sőt, 2024-től van lehetőség folytatólagos nyilatkozat megtételére is, ami azt jelenti, hogy egyszer kell nyilatkoznunk, és a munkáltató a következő években is figyelembe veszi a kedvezményt, amíg nem jelezzük az ellenkezőjét. Ez jelentősen csökkenti az adminisztrációs terheket.

Visszamenőleg is igénybe vehető a kedvezmény?

Igen, ez a lehetőség az egyik legfontosabb, amiről sokan nem tudnak. Ha valaki már évek óta rendelkezik egy jogosító betegséggel, de eddig nem érvényesítette a kedvezményt, akkor az általános 5 éves elévülési szabály alapján visszamenőleg is pótolhatja.^[5] Ez azt jelenti, hogy 2025-ben még a 2020-as, 2021-es, 2022-es, 2023-as és 2024-es adóévekre is módosíthatjuk a bevallásunkat.

Ehhez az szükséges, hogy az orvosi igazoláson a betegség kezdő időpontja a korábbi évekre is visszanyúljon. Például, ha valakinél 2021-ben diagnosztizáltak egy jogosító daganatos betegséget, és most szerzi be először az igazolást, akkor a 2021, 2022, 2023 és 2024-es évekre vonatkozóan is visszaigényelheti a kedvezményt. A visszaigénylés az adóbevallások önellenőrzésével történik. ^[4]

Gyakori kérdések a betegség utáni adókedvezményről

Havi vs. éves kedvezmény igénylés

Havi igénylés (adóelőleg-nyilatkozattal)

• Előzetes adminisztrációt igényel (adóelőleg-nyilatkozat kitöltése a munkáltatónál).

• Azonnali, folyamatos pénzügyi előnyt jelent; nem kell év végén nagyobb összegű visszaigényléssel foglalkozni.

• Azoknak, akik szeretnék havonta csökkenteni a befizetendő adójukat és stabil munkaviszonnyal rendelkeznek.

• Havonta, a munkabér vagy más rendszeres jövedelem kifizetésekor érvényesül.

Éves igénylés (bevallásban)

• A kedvezmény csak utólag, általában a következő évben jut érvényre, akár több százezer forintos egyszeri összegként.

• Nem szükséges előzetes nyilatkozatot tenni a munkáltatónál; egyszeri adminisztráció a bevallás elkészítésekor.

• Azoknak, akik nem rendelkeznek stabil havi jövedelemmel, vagy egyszerűbbnek találják az éves elszámolást.

• Évente egyszer, a személyi jövedelemadó bevallás benyújtásakor érvényesül.

Katalin esete: a visszamenőleges igénylés felfedezése

Katalin, egy 45 éves budapesti irodai dolgozó, 2023-ban tudta meg egy barátjától, hogy az endometriózisára, amivel már 2019 óta küzd, adókedvezmény járhat. Korábban fogalma sem volt erről a lehetőségről, és mivel a nőgyógyászati problémái miatt gyakran járt táppénzre, minden plusz forint jól jött volna neki.

Először kicsit elbizonytalanodott, hogyan kezdjen neki. Felkereste a kezelőorvosát, aki a meglévő zárójelentések alapján kiállította számára a szükséges orvosi igazolást, feltüntetve a betegség kezdetének időpontját (2019. március) és a BNO-kódot.

Az igazolás birtokában Katalin rájött, hogy a kedvezményt visszamenőleg is igénybe veheti. Az 5 éves elévülési idő miatt a 2019-es évet már nem tudta érvényesíteni, de a 2020, 2021, 2022 és 2023-as adóévekre igen.

Katalin a NAV online felületén, az ONYA-ban elkészítette a korábbi évek bevallásainak önellenőrzését. A folyamat végén összesen közel 600 000 forint adó-visszatérítést kapott, ami nemcsak anyagi megkönnyebbülést jelentett, hanem ráébresztette arra is, hogy érdemes jobban odafigyelnie az adózási jogosultságaira.