Mi az áfa visszaigénylés?

áfa visszaigénylés: 5 millió forintig jár visszatérítés

Az áfa visszaigénylés folyamatának ismerete komoly pénzügyi előnyt jelent a vállalkozások és az ingatlant vásárló magánszemélyek számára. A szabályok pontos betartása megelőzi a jogosulatlan igénylésből eredő kockázatokat és a pénzügyi veszteségeket. A jogosultsági feltételek alapos vizsgálata segíti a pénzügyi stabilitást és a hatékony adótervezést.

Mi az áfa visszaigénylés?

Az áfa visszaigénylés azt jelenti, hogy a vállalkozó vagy magánszemély az általa megfizetett általános forgalmi adót (áfa) visszakapja az államtól, mert a beszerzései után fizetett áfa meghaladja az általa kiszámlázott áfát. Ez a mechanizmus biztosítja, hogy az adórendszer a végső fogyasztót terhelje, ne a termelői láncot.

Egyszerűbben: ha egy cég több áfát fizet be a beszállítóinak, mint amennyit a saját vevőitől beszed, akkor a különbözetet visszaigényelheti a NAV-tól. De nem csak vállalkozások élhetnek ezzel – magánszemélyek is visszakaphatják az áfát például új lakás építése vagy felújítása esetén, bizonyos feltételek mellett.

Kik és milyen feltételekkel igényelhetnek vissza áfát?

Az áfa visszaigénylés során a jogosultak köre széles, de a szabályok eltérőek. A leggyakoribb eset, amikor egy áfaalany (vállalkozás) a bevallásában negatív előjelű adóról számol be. Ilyenkor a NAV kiutalja a különbözetet, ha az eléri a jogszabályban meghatározott értékhatárt.

Vállalkozások: az áfaalanyok

Ahhoz, hogy egy cég áfát igényelhessen vissza, áfa-körösnek kell lennie, és a kiadásainak a vállalkozás tevékenységéhez kell kapcsolódniuk. A NAV a visszaigénylést csak akkor teljesíti, ha a negatív különbözet eléri a NAV áfa visszaigénylés küszöbérték szintjét, azaz a havi bevallásra kötelezetteknél az 1 millió forintot, a negyedéveseknél a 250 ezer forintot, az éves bevallásúaknál pedig az 50 ezer forintot. ^[1] Ha ennél kisebb az összeg, a következő időszakban lehet érvényesíteni.

Magánszemélyek: építkezők és felújítók

Magánszemélyként akkor járhatunk jól, ha új lakást építünk, vásárolunk, vagy meglévőt bővítünk, korszerűsítünk. A 27 százalékos áfa-tartalom 5 millió forintig visszaigényelhető – de csak bizonyos településeken (preferált kistelepüléseken) és feltételekkel. Új építésű lakásoknál az 5 százalékos áfa is visszaigényelhető 5 millió forintig, ha a vevő egyben falusi CSOK-ot is igényel. Ez utóbbi 2026. december 31-ig él, de elhúzódó építkezésnél akár 2030-ig is alkalmazható. ^[4]

Mekkora összegű áfa igényelhető vissza? – Értékhatárok és maximumok

Az értékhatárok attól függenek, ki és milyen címen igényel. Vállalkozásoknál a havi bevallók 1 millió forint alatt nem kapnak visszatérítést, hanem az összeg átmegy a következő hónapra. Negyedéves bevallók 250 ezer forint alatt nem igényelhetnek, éves bevallók pedig 50 ezer forint az alsó határ. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a kis cégeknek érdemes kivárniuk, amíg összegyűlik a jelentősebb összeg.

A lakásépítési támogatásnál viszont a maximum 5 millió forint – függetlenül attól, hogy 27 vagy 5 százalékos áfáról van szó. Ez a keret magában foglalja a telek áfáját, az építőanyagokat és a szakipari munkákat is. Ha valaki ennél több áfát fizetett be, a többletet nem kapja vissza.

A visszaigénylés határideje és menete – hogyan ne csússzunk le róla?

Az áfa visszaigénylés határideje és annak adminisztrációs szabályai szigorúak és jogvesztők. Havi bevallás esetén a tárgyhónapot követő hónap 20-a a beadási határidő. Negyedéves bevallásnál a negyedévet követő hónap 20-ig kell benyújtani a bevallást, amelyben a visszaigénylést is jelezzük. Éves bevallók számára a tárgyévet követő év február 25-e a határidő. Ha a határidő munkaszüneti napra esik, az azt követő első munkanap a fizetési határidő.

A benyújtás elektronikusan történik – vagy az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) vagy az ÁNYK segítségével. A NAV a beérkezés után 30 napon belül utalja a visszaigényelt összeget, de ha hiánypótlásra van szükség, vagy ellenőrzés indul, ez elhúzódhat ^[5]. Nem ritka, hogy 2-3 hónapot is várni kell.

Külföldről származó áfa visszaigénylése – hogyan kaphatjuk vissza az EU-ban fizetett áfát?

A külföldi áfa visszaigénylés menete szerint, ha magyar cégként külföldön (például konferencián, kiküldetésen) merülnek fel költségeink, és azokról áfás számlát kaptunk, az áfa visszaigényelhető – feltéve, hogy az adott országban nincs állandó telephelyünk. A kérelmet Magyarországon, a NAV-hoz kell benyújtani a 24ELEKAFA nyomtatványon, elektronikus úton. A NAV továbbítja az érintett ország adóhatóságához, amely 4 hónapon belül dönt. Az éves minimális visszaigényelhető összeg 50 euró, de ha az időszak rövidebb, 400 euró a küszöb. ^[6]

Nem uniós országokból (például Egyesült Királyság, Svájc) nehezebb a visszaigénylés – gyakran papíralapú űrlapok, külön regisztráció szükséges, és a határidők is eltérőek. Ilyen esetekben érdemes szakértő segítségét kérni.

Havi, negyedéves vagy éves visszaigénylés? – Így dönts

Havi visszaigénylés

• Nagy forgalmú cégek, ahol az éves befizetett áfa meghaladja az 1 millió Ft-ot.
• 1 000 000 Ft
• A tárgyhónapot követő hónap 20.

Negyedéves visszaigénylés

• Közepes vállalkozások, KATA-s és KIVA-s cégek (éves befizetett áfa 250 ezer – 1 millió Ft).
• 250 000 Ft
• A negyedévet követő hónap 20.

Éves visszaigénylés

• Mikrovállalkozások, egyéni vállalkozók, akiknek éves befizetett áfája 250 ezer Ft alatt van.
• 50 000 Ft
• A tárgyévet követő év február 25.

Kovácsék építkezése: hogyan kaptak vissza 4,8 millió forint áfát

Kovács Péter és felesége, Zsuzsa 2025-ben kezdtek házépítésbe egy Heves megyei preferált kistelepülésen. A nettó 20 millió forintos anyag- és munkaszámlák után 5,4 millió forint 27%-os áfát fizettek be. Hallották, hogy lehet visszaigényelni, de fogalmuk sem volt, hogyan.

Elsőre azt hitték, minden számlát be kell vinniük a NAV-hoz személyesen. A banki ügyintézőjük azonban elmagyarázta, hogy a visszaigénylés a falusi CSOK-kal együtt, a hitelintézeten keresztül megy. A csalódás? Kiderült, hogy a bővítésre és korszerűsítésre vonatkozó szabályok mások, mint az építkezésre – először rossz nyomtatványt töltöttek ki.

A banki tanácsadó segítségével rájöttek, hogy a 27%-os áfa-tartalom 5 millió forintig igényelhető vissza, és a kérelmet a használatbavételi engedély előtt kell benyújtani. Összegyűjtötték az összes számlát, ellenőrizték, hogy minden a nevükre szóljon, és a bankon keresztül elindították a folyamatot.

A NAV 6 hét alatt kiutalta a maximális 5 millió forintot – a visszaigényelhető összegből 4,8 millió forintot kaptak meg (a fennmaradó 0,2 millió a 300 négyzetméter feletti részre esett volna, de az nem támogatható). Péter ma már azt mondja: „Ha előbb tudom, mennyire egyszerű, nem aggódtam volna hetekig.”