Meddig kell befizetni a személyi jövedelemadót?

Mi a különbség a bevétel és a jövedelem között?

Éjfél van. A csend szinte fáj. A bevétel… az olyan, mint a remény első szikrája. Mindaz, ami befolyik. Ami látszik a felszínen.

• Egy vállalkozás teljes bevétele az, amit az eladásokból összeszed. Nyers szám.

De aztán ott a jövedelem. A nyereség. A valóság. Amikor már levontad mindazt, ami fáj.

• A jövedelem az, ami megmarad, miután kifizettél mindent. Az igazság, ami a számok mögött rejtőzik.

Olyan ez, mint az élet. Van, amit mutatunk kifelé. És van, ami belül zajlik.

A bevétel a mosoly. A jövedelem a könny, amit senki sem lát.

Mindkettő fontos. Mindkettő része annak, ami vagyunk. De a jövedelem mutatja meg, mi az, ami igazán számít.

Mit jelent a nem önálló tevékenységből származó jövedelem?

Nem önálló tevékenység: munka.

• Bér, jutalom, prémium.
• Munkaviszonyból származó bevétel.
• Adóköteles.

A kapott jövedelem után adót kell fizetni. A pontos adókulcs a jövedelem mértékétől függ. Idén ez a sávos adózás rendszere szerint alakul.

Mi számít önálló jövedelemnek?

Az éj csendjében… Körülnézek a szobában, a halvány holdfényben úszó tárgyakon. És eszembe jut… az önálló jövedelem. Nem egyszerű ez a fogalom, nem egy sima, egyenes út. Sokkal inkább egy kacskaringós ösvény, tele kanyarokkal és váratlan lejtőkkel.

• Számít önálló jövedelemnek: Minden olyan bevétel, amit önálló tevékenységedből szerzel. Ez nem alkalmazotti jogviszonyból származik, hanem a saját vállalkozásodból. Például, ha grafikusként dolgozom, a megrendelésekért kapott díjazás az én önálló jövedelmem. Vagy ha szabadúszóként írok cikkeket, a publikációkért kapott pénz szintén ide tartozik.

• Az adózás pedig…: Ez a része a dolognak mindig kissé szomorúbb. Nem elég csak keresni, a befolyt összegből még adót is kell fizetni. A magánszemélyi jövedelemadó (SZJA) vonatkozik rám. A bevételről le kell vonni a költségeket, ami néha elég bonyolult tud lenni.

Például idén, 2024-ben egy nagyobb megrendelésen dolgoztam, egy könyvillusztráció sorozaton. A megrendelő 300 000 forintot fizetett. De ebből levontam az anyagköltségeket (papír, festék), valamint a számítógép amortizációját is. A nettó jövedelem ebből már jóval kevesebb volt, és az SZJA-t erre a végső összegre kell fizetnem.

• A nehézségek: Az önálló jövedelem nem mindig stabil. Vannak hónapok, amikor többet kapok, és vannak, amikor kevesebbet. Ez a bizonytalanság néha nyomasztó. Sokszor elgondolkodom azon, hogy biztos-e ez az út hosszú távon. De mégis, ez a szabadság… ez a saját munkám… ez vonz. Ez az, amiért kitartani kell.

A bevallás kitöltése is mindig nehéz. Számolgatok, aggódom, nehogy hibázzak. A NAV ellenőrzése is mindig egy kis feszültséggel jár. Ez mindenképpen gondolkodnivaló. És persze, a nyugdíj biztosítása is egy komoly fejtörő. Ez mind-mind része az önálló vállalkozásnak. Ez az élet.

Mi számít egyéb jövedelemnek?

Egyéb jövedelem. Hideg definíció: Nem munkából, nem vállalkozásból.

• Példák: Tőkejövedelem (kamat, osztalék, árfolyamnyereség). Ingatlan bérbeadásból származó bevétel. Örökösödés. Nyeremények. Támogatások.

A jogszabályi besorolás döntő. A bevétel forrása, jellege határozza meg az adózást. 2023-as adótörvények érvényesek.

Pontos meghatározás nélkül nehéz. Minden esetben egyedi elbírálás szükséges. Szakértőhöz fordulás javasolt. Az adóhatóság végső szava. A pénz, a hatalom, a törvény, minden összefügg. A pénz beszél.

Mi számít bele a jövedelembe?

2023 nyarán, a nyári szabadságom utolsó hetében, kiszámoltam a havi bevételeimet. A számolás közben egy kellemetlen érzés fogott el. Mindig is pontos voltam a pénzügyeimmel, de ezúttal valami nem stimmelt. Először is, ott volt a főállásom, a grafikusként végzett munkám, amiből fix fizetést kapok havonta 350 000 forintot.

Ezután jöttek a plusz bevételek. A szabadúszó munkáim, amik elég kiszámíthatatlanok, de általában havi 100-150 000 forint között mozognak. Egy nagyobb projekt volt az idén tavasszal, abból 400 000 forintot kaptam, amit szépen félretettem.

• Főállás: 350 000 Ft/hó
• Szabadúszó: 100-150 000 Ft/hó
• Nagy projekt: 400 000 Ft (egyedi)

De mit számítsak bele? A barátomnak segítettem egy weboldal elkészítésében, 50 000 forintért, amit készpénzben kaptam. Ez jövedelem? És a nagynénémtől kapott 20 000 forintos ajándék? Persze, nem. De a nagyszüleimtől kapott havi 30 000 forintos támogatás? Ez már más.

• Barátomnak segítés: 50 000 Ft (kérdéses)
• Ajándék nagynénitől: 20 000 Ft (nem jövedelem)
• Támogatás nagyszülőktől: 30 000 Ft/hó (jövedelemként kell kezelni)

Ez mind bonyolulttá tette a helyzetet. A személyi jövedelemadó bevallás idején mindenképp szakemberhez kell fordulnom. A pénzügyi dolgok mindig is fejfájást okoztak nekem. Különösen a jövedelem meghatározása, mert annyira sok mindent bele kell számolni, ami elsőre nem is feltűnő. A törvények sokszor nagyon bonyolultak.

A végén, miután órákat töltöttem a számolással, egy dolog lett világos: a NAV honlapján található útmutató a személyi jövedelemadó bevallásához elengedhetetlen. Meg kell értenem a finomságokat, különben bajba kerülök.

Mi számolható el költségként?

Költség. Egy szó. Határvonal.

• Utazás: Közvetlen költség. Benzin. Autópályadíj. Tömegközlekedés. Számla kell.
• Szállás: Hotel. Airbnb. De nem luxus. Csak ami szükséges.
• Étkezés: Napi egyszer. Nem fine dining. Reális összeg.
• Egyéb: Parkolás. Telefonköltség. Ügyfélkapcsolat. Számlával igazolva.

Mi nem? Családi kirándulás. Drága vacsorák. Szórakozás. Felejtsd el. A céged nem a bankod. Én sem vagyok az.

Mi az a költségelszámolás?

A költségelszámolás olyan, mint a vállalkozás Sherlock Holmes-a:

• Nyomoz a költségek után: Megtalálja és rögzíti a felmerült kiadásokat. Például, a kedvenc kávézómban pontosan tudják, mennyi a kávébab, a tej és a barista munkadíja.
• Elemzi a költségek okait: Miért drágult a csomagolás? Talán a papírgyárnál van a bibi.
• Döntéstámogatás: Segít okos döntéseket hozni. Ha tudom, hogy a marketingkampány hozza a legtöbb vevőt, oda tolom a pénzt.

Miért fontos ez?

Mert tudni kell, mibe kerül egy termék vagy szolgáltatás. Ha nem tudod, mennyiért kell adnod a terméked, akkor olyan, mintha vakon sétálnál egy sötét szobában. Előbb-utóbb belebotlasz valamibe.

Érdekes tény:

A költségelszámolás nem csak a pénzről szól. Néha a nem pénzbeli költségeket is figyelembe kell venni. Például a környezetszennyezés költségeit. Ez már filozófia, nem?