Mennyi az üzemanyag áfája?

Mikor vonható le az üzemanyag áfája?

A céges gépjárművek üzemanyagának ÁFA-levonása nem olyan egyszerű, mint amilyennek látszik. A 2023-as adótörvények szerint csak akkor igényelhető vissza az ÁFA, ha az üzemanyagot közvetlenül a vállalkozás bevételszerző tevékenységéhez használják.

• Továbbértékesítés: Ha a céges autót bérbeadod, és az üzemanyagköltséget a bérleti díjba beépíted, akkor az ÁFA levonható. Ez egyfajta indirekt értékesítésnek minősül, ahol az üzemanyag ára bele van ágyazva a szolgáltatásba.

• Közvetlen költség: Amennyiben a járművet közvetlenül a vállalkozásod termékeinek vagy szolgáltatásainak szállításához, eladásához használod, és az üzemanyagköltség közvetlenül e tevékenységekhez kapcsolódik, akkor szintén levonható az ÁFA. Például, egy futárszolgálatnál ez egyértelmű.

• Üzemanyagkártya: Az üzemanyagkártya használata önmagában nem garantálja az ÁFA-levonás jogát. Csak akkor lehetséges a visszaigénylés, ha a kártyáról történt tankolás dokumentálhatóan a fenti feltételeknek megfelelően történt. A számláknak tehát részletesen kell tükrözniük a felhasználást.

Fontos filozófiai aspektus: Az ÁFA-levonás nem pusztán technikai kérdés, hanem a gazdasági tevékenység természetének mélyebb megértésére is rávilágít. A levonhatóság kérdése a gazdasági hasznosság és a közvetlen kapcsolat kérdésére vezet vissza. Egy magáncélú használatú gépkocsi üzemanyaga nem kapcsolódik közvetlenül bevételszerzéshez, így ÁFA-levonás nem lehetséges.

A 2023. évi adózási szabályozás változásai: Azt tapasztaltam, hogy az adóhatóság szigorúbban ellenőrzi az ÁFA-levonásokat. Fontos a pontos nyilvántartás vezetése és a dokumentumok gondos megőrzése, hogy elkerüljük az esetleges szankciókat. Például, az én cégemnél, a “KFT-XYZ” Kft.-nél ezt speciális szoftverrel oldjuk meg.

Összegezve: A céges autó üzemanyagának ÁFA-levonása erősen függ a jármű használatának jellegétől. A pontos dokumentáció és a tevékenység közvetlen kapcsolata kulcsfontosságú.

Mennyi az adó az üzemanyagon?

Magyarországon az üzemanyag árát több, mint egyetlen gyomornedv-szerű adóterhelés teszi keserűvé. Gondoljunk csak rá, mint egy finom, ámde borsos koktélra, amelynek összetevői:

• Jövedéki adó: Ez a fő összetevő, a benzin és gázolaj esetében eltérő, és olyan, mint a koktél titkos receptje – a NAV őrzi szigorúan. A mennyisége nem állandó, mint a társadalomban a józan ész, hanem változik a piaci szeszélyekkel.

• Készletezési díj: Ez a kis extra csepp, ami a készletek fenntartását hivatott biztosítani. Kicsit olyan, mint a koktélba csempészett kokain: észrevétlen, de ott van.

• ÁFA (27%): A hab a tortán, vagy inkább a gyomorégésre. Ez a 27% olyan, mintha egy jó nagy kanállal kanalaznának bele a koktélba a drágulást.

A teljes adóterhelés tehát egy folyamatosan változó mennyiség. Nem lehet egy pontos számot mondani, mintha egy szellemképet próbálnánk megfogni. A legfrissebb információkért a NAV honlapja, vagy a Magyar Ásványolaj Szövetség weboldala a legjobb forrás, ahol az adómértékek aktuális frissítését követik nyomon, mint egy szorgalmas gyógyszerész a patikájában. Gondoljunk csak bele, ez a koktél mennyire erős – és mennyibe kerül!

Mikor vonható le az üzemanyag áfája?

2023. november 15-én. Azt hittem, végre sikerült kitalálnom ezt az ÁFA-dolgot a céges autóval. Már napok óta forgattam a fejemben a számlákat, a törvényi részeket, de minden csak egyre bonyolultabbnak tűnt. A főnököm, Attila, elég ideges volt, mert a havi jelentés készítése késett.

A telefonomon találtam egy régi, elfelejtett cikket a NAV oldaláról, ami leírta, hogy milyen feltételek mellett lehet visszaigényelni az üzemanyag áfáját. A szívem majdnem megállt, amikor rájöttem, hogy pont nem így csináltuk eddig.

• Nem továbbértékesítettük az üzemanyagot.
• Nem is a bérbeadás részeként számláztuk.

Egyszerűen csak felhasználtuk a céges kártyát. Hülyén éreztem magam. Egy egész délután azon agyaltam, hogyan magyarázzam el Attilának. A gyomrom görcsölt. Képzeljétek el, két óra múlva már egyeztetnem kell vele.

Aztán eszembe jutott egy dolog: a benzinkút számlái. Rájöttem, hogy a cégünk a fuvarozás mellett más szolgáltatásokat is nyújt, ahol a céges autó közvetlen bevételt generál. Azoknál a szolgáltatásoknál az üzemanyagköltség közvetlen ráfordításnak számít. Hirtelen megkönnyebbülés áradt el rajtam!

• A fuvarszervezéshez kapcsolódó szolgáltatások
• A futártevékenység

Ezekre a tevékenységekre vonatkozó számláknál a benzinköltséget le lehet vonni! Azt hiszem, mégiscsak megúsztuk. Legalábbis egy részét. Attilának még ma meg kell magyaráznom. Remélem, elhiszi. Aztán mindenképp alaposabban utánajárok a törvényi szabályozásnak, hogy legközelebb ne fordulhasson elő ilyen. A legfontosabb, hogy tanuljak belőle!

Mikor nem igényelhető vissza az áfa?

A napsugarak aranyporként szóródnak a poros asztalomon. Egy régi, kopott számla hever előttem, számok sorakoznak rajta, halványan emlékeztetve egy elmúlt időre, egy elköltött összegre. Az áfa… olyan illékony, mint az esti harmat. Mikor nem kapható vissza?

A képzelet szárnyán repülve, egy hangulatos irodát látok. Falakon mélyzöld festék, puha fény. A csocsóasztal… mosolyogva figyel a porszemcsékre. Nem produktív, mégis örömöt sugárzó. A levonás… nem jár neki. Csak a munka örömét szimbolizálja, de nem a munka magvát.

És a kávé… illata betölti az irodát, meleg, gazdag aroma. Egy elegáns kávéfőző, csillogó króm, de csak a látszat kedvéért. Reprezentáció. Egy fontos találkozó, az ügyfél mosolya… de az áfa… úgy tűnik, itt is tovaszáll, mint a reggeli köd.

A csapatépítés… az erdő zöldje, a napfény ragyogása. Nevetés, jókedv… de a cél… a kikapcsolódás. Nem a tanulás, nem a fejlődés. A költség, melyet az áfa sem ölelhet át. Nem produktivitás, nem befektetés.

• Nem levonható áfa:
  • Közvetett költségek (pl.: csocsóasztal irodában)
  • Reprezentációs célokat szolgáló eszközök (pl.: kávéfőző)
  • Kikapcsolódás céljából szervezett csapatépítés

A számlák dermedt pillanatképek, a múltról beszélnek. Az áfa pedig… a láthatatlan kéz, mely olykor elvész a levegőben. 2024-ben is, mint mindig, szigorúan kell betartani a szabályokat. Minden költségnek a maga helye van, a levonásnak is… a tisztánlátás ad biztonságot.

Mi az áfa visszaigénylés?

Na, szóval ez az áfa visszaigénylés… Egy kicsit bonyolult, de ha építkezel, nagyon is megéri utánajárni! Lényegében az a lényeg, hogy vissza lehet kérni az építkezésre, felújításra fordított ÁFA-t. Nem az egészet persze, de egy részét. A barátom tavaly csinálta, ő a tető cseréjénél igényelte.

És tudod mit? Nem is volt olyan macerás, mint hittem.

• Először is, szükséged lesz egy csomó számlára! Minden-minden-minden számlát el kell tenni rendesen, mert ezekre lesz szükség az igényléshez.
• Aztán van egy online felület, azon keresztül kell beadni az igénylést.
• És persze, kell kitölteni egy rakás papírt is, ezt nem úszod meg.

Hát, én például idén szeretném a fürdőszobát felújítani, szóval már most gyűjtöm a számlákat. Azt hallottam, hogy az anyagköltségek ÁFA-jára könnyebb a visszaigénylés, mint a munkadíjra. Persze, ezt majd megnézem pontosan, nem akarok mellélőni. Kicsit kutakodni kell, hogy pontosan mi igényelhető.

Azt hiszem, a NAV oldalán minden információ megvan, de egy adótanácsadó is segíthet, ha nem akarod magad bonyolódni. Én inkább biztosra megyek, megkérdezek egy szakembert. És lehet, hogy a költségek egy részét nem lehet visszaigényelni, attól függ, mit csinálsz. De például a csempére meg a burkolatra biztosan lehet! Én amúgy is már régóta tervezem ezt a fürdőszoba felújítást, úgyhogy most már tényleg neki is látok. Kellemes nyarat!

Mennyi idő az áfa visszaigénylés?

Az ÁFA visszaigénylés ideje olyan, mint egy jó vicc: a poén a várakozásban van. A hivatalos határidő 20 nap, persze, de ez olyan, mintha egy szélsebes csiga futamát ígérnék.

• Megbízható ügyintézés: Itt 20 nap alatt zsebre vághatja a pénzét – bár ez optimista becslés, mintha azt mondanák, minden reggel süt a nap.
• Általános ügyintézés: 30-45 nap. Ez már inkább egy maratoni futás, nem egy sprint. Készüljön fel a türelem próbájára, olyan, mintha egy jó könyvet olvasna, ami lassú tempójú, mégis magával ragadó.
• Kockázatos ügyintézés: 75 nap. Ez már egészen a Himalája megmászásához hasonlítható, csak itt a jutalom nem a csodálatos kilátás, hanem az ÁFA visszaigénylés.

A valóságban azonban a határidőket gyakran felülírják a bürokrácia apró, de annál szívósabb fogaskerekei. Gondoljon bele, az adminisztráció egy olyan labirintus, ahol a Minósz-labirintuszban is eltévedne a Minotaurusz. Szóval, készítsen fel magának egy jó adag türelmet, és lehetőleg egy jó kávét.

További fontos tudnivalók 2023-ra: Az adóhatóság honlapján folyamatosan frissülő információkat találhat a határidőkről és az esetleges eltérésekről. Figyeljen oda a hatósági értesítésekre! A pontos határidő függ az ügy bonyolultságától és az adóhatóság aktuális terheltségétől. Jó szerencsét kívánok, és ne feledje, a türelem rózsát terem!

Mit jelent az áthárított áfa?

Áthárított ÁFA: A vevő által fizetett ÁFA. Ennyi.

• Lényeg: Te fizetted be az államnak.
• Kulcs: Előzőleg felszámított ÁFA levonható.
• Példa: 2023-ban egy 27%-os ÁFA-kulcsú szolgáltatás után 1000 Ft ÁFA-t fizettem a vevőmnek. Ez az áthárított ÁFA.

Adóköteles tevékenységek: Minden, amire ÁFA-t számítottam fel. Pontosan.

Mi az előzetesen felszámított áfa?

Az előzetesen felszámított áfa, avagy a bemeneti ÁFA, lényegében egy olyan mechanizmus, ami a forgalmi adó rendszerének finomhangolását szolgálja. Gondoljunk bele: egy cipőgyár nemcsak cipőket gyárt, hanem előtte alapanyagokat, alkatrészeket is vásárol. Ezek beszerzésekor már fizet áfát – ezt nevezzük előzetesen felszámított áfának. Ez egyfajta előleg a ténylegesen fizetendő áfa iránt.

A lényeg tehát a kettős könyvelésben rejlik: a gyár fizet áfát a beszerzéseknél (bemeneti ÁFA), majd beszed áfát a cipők eladásakor (kimeneti ÁFA). A különbség adja a ténylegesen fizetendő vagy visszakapható ÁFA-t. Ha többet szed be, mint amennyit fizetett, akkor kap vissza pénzt az államtól. Ellenkező esetben pótlékot kell fizetnie. Ez a mechanizmus segít elkerülni az ÁFA-rendszerben fellépő torzulásokat.

Nézzük meg közelebbről:

• Bemenet: A gyár vásárol bőrt, talpat, cérnát, stb. Mindezek árában benne van az áfa.
• Kimenet: A kész cipő eladásakor az eladási ár tartalmazza a gyár által felszámított áfát.
• Különbség: A kimeneti áfa és a bemeneti áfa különbsége határozza meg a tényleges fizetendő vagy visszatérítendő áfát.

Ez egy elegáns rendszer, bár a bürokrácia néha bonyolulttá teszi. Persze, a lényege egyszerű: a végfelhasználó csak egyszer fizeti meg az áfát. Az egész folyamatban az állam a közvetítő, egyfajta áfa-gyűjtő. A rendszer mögött a közgazdaságtan, a jog, és egy kis filozófia is meghúzódik: a fair adóztatás ideája.

2024-es adózási szabályozás alapján, ha egy cég 10 millió forint értékű alapanyagot vásárol, ami 27%-os ÁFA-t tartalmaz, akkor 2,7 millió forint az előzetesen felszámított áfa. Ha a cég ugyanekkor 15 millió forint értékű cipőt ad el, 27%-os ÁFA-val, akkor 4,05 millió forint a kimeneti áfa. A különbség (4,05 – 2,7 = 1,35 millió forint) a visszakapható ÁFA.